在新政出臺之前，社會保險繳費的征收具體模式主要有社保自主征收、稅務(wù)代為征收、稅務(wù)全責征收三種模式。新政之后，社保費用就由稅務(wù)部門收取。
一般來說，新政策出臺前，企業(yè)都會選擇社保自主征收，這是因為社保部門是根據(jù)單位提供的數(shù)據(jù)進行核對，對單位漏交少交的情況很難察覺。所以很多單位的工資構(gòu)成，都會將一部分員工薪資作為年底分紅發(fā)放，甚至會簽陰陽合同，合同月薪與實際月薪是不同的。
但對個人來說，其實很難感受到損失，因為少繳保險工資留存就多了嘛，但如果我們實際算一筆賬，就發(fā)現(xiàn)其實社保入稅之后，對員工收入的影響并沒有太多損失。
第一步，先計算繳費基數(shù)，政策規(guī)定是這樣的：
?。?）職工工資收入高于當?shù)厣夏甓嚷毠て骄べY300%的，以當?shù)厣夏甓嚷毠て骄べY的300%為繳費基數(shù)；
?。?）職工工資收入低于當?shù)厣弦荒曷毠て骄べY60%的，以當?shù)厣弦荒曷毠て骄べY的60%為繳費基數(shù)；
?。?）職工工資在300%—60%之間的，按實申報。
以北京為例——
2019年北京市城鎮(zhèn)單位就業(yè)人員平均工資8847元作為核定職工基本養(yǎng)老保險、失業(yè)保險和工傷保險繳費基數(shù)的依據(jù)。
最低工資繳費基數(shù)為：8847元*60%=5308元
這也就是為什么，很多公司簽合同的時候會把合同工資定為：4500-5000元，因為這樣就可以按照最低繳費基數(shù)繳納社保，但這種方法，在新政策發(fā)布之后，就行不通了。都必須按照實際工資進行繳納。
第二步，再計算參保險種的繳費基數(shù)：
養(yǎng)老保險和失業(yè)保險的繳費基數(shù)下限是全市上一年在職職工平均工資的40%，醫(yī)療保險、生育保險、工傷保險的繳費基數(shù)下限是全市上一年在職職工平均工資的60%。
北京市2019年在職職工的平均工資是8847元/月，乘以40%是3538元，乘以60%是5308元。
我們僅以養(yǎng)老保險為例，計算一下社保入稅政策前后對員工對影響
以月收入10000元為例，有些公司會把合同薪資規(guī)定為￥5000元，剩余月薪用別的方式發(fā)放，也就是社保入稅之前，只按照最低工資繳納標準，每月需要繳納的養(yǎng)老保險為：
政策前：
按照最低平均工資￥5000元標準繳納
養(yǎng)老保險繳納基數(shù)：￥5000元*40%=2000元
單位繳納比例：16%即￥2000元*16%=320元
個人繳納比例：8%即￥2000元*16%=160元
政策后：
按照實際工資￥10000元標準繳納
養(yǎng)老保險繳納基數(shù)：￥10000元*40%=4000元
單位繳納比例：16%即￥4000元*16%=640元
個人繳納比例：8%即￥2000元*16%=320元
可以看出個人部分確實多繳納了一半社保費，但我們還需要計算一下退休后的收入
月薪5000，退休后能領(lǐng)多少錢？
月薪五千，這取決于四個因素：退休上一年當?shù)仄骄べY、歷年本人繳費工資基數(shù)與當?shù)仄骄べY的比例、繳費年限、退休年齡、個人賬戶儲存額。
假設(shè)退休上一年當?shù)仄骄べY也是5000元，歷年本人繳費工資基數(shù)與當?shù)仄骄べY的比例是1，繳費年限30年，退休年齡60歲，個人賬戶儲存額144000元(月繳費工資為5000元，30年每月如此)。
那么，基礎(chǔ)養(yǎng)老金=【(5000+5000*1)/2】*30%=1500元，個人賬戶養(yǎng)老金=144000/139=1036元(約)。養(yǎng)老金=基礎(chǔ)養(yǎng)老金1500元+個人賬戶養(yǎng)老金1036元=2536元。
【有人問，養(yǎng)老保險為什么是除以139？】
因為我國60歲以上人口的平均余命為139個月，所以除以139。
基礎(chǔ)養(yǎng)老金由國家支付，個人賬戶養(yǎng)老金的月計發(fā)標準為個人賬戶全部儲存額除以139。
月薪10000，退休后能領(lǐng)多少錢？
假設(shè)退休上一年當?shù)仄骄べY也是5000元，歷年本人繳費工資基數(shù)與當?shù)仄骄べY的比例是1，繳費年限30年，退休年齡60歲，個人賬戶儲存額288000元(月繳費工資為10000元，30年每月如此)。
那么，基礎(chǔ)養(yǎng)老金=【(5000+5000*1)/2】*30%=1500元，個人賬戶養(yǎng)老金=288000/139=2071元(約)。養(yǎng)老金=基礎(chǔ)養(yǎng)老金1500元+個人賬戶養(yǎng)老金2071元=3571元。
也就是說，社保入稅新政策后，每月多繳納160元，退休后養(yǎng)老金就會多得：3571-2536=1035元
